Ministri finansija Evropske unije složili su se da pojednostave pravila o porezima internetski prodavači. Na ovaj način, u mjesto registracije za PDV U svakoj zemlji Evropske unije, online prodavači će na kraju moći podnijeti jedinstveni zahtjev za povrat poreza za cijelu Evropsku uniju. Ovo bi trebalo smanjiti administrativni troškovi i troškovi za kompanije za e-trgovinui povećati povrat poreza iz evropskih zemalja.
El konzulat Evropske unije Estonija je jučer počela usvajati sva ova nova pravila; estonski ministar financija komentirao je da sva ova nova raznolikost pravila u Sistem PDV-a oni će Evropu učiniti pogodnim mjestom za digitalnu ekonomiju. „Postići ćemo i smanjenje poslovnih troškova i povećanje povrata poreza u državama članicama. Ovo je bio jedan od najviših prioriteta našeg predsjedavanja, ”kaže Toomas Toniste.
Za poduzetnike koji tek pokreću svoj posao, cijeli ovaj proces će postati mnogo jednostavniji. Kompanije koje spadaju u donji raspon 10.000 eura godišnje moći će nastaviti primjenjivati Pravila PDV-a vaše matične zemljeOvo izbjegava složenost registracije kod više poreskih organa, dok je obim prekogranične prodaje i dalje mali.
Šta je PDV i zašto je toliko relevantan za elektronsku trgovinu?
PDV ili Porez na dodatu vrijednost (PDV, kako ga najčešće nazivaju) je porez na potrošnju koji se primjenjuje na gotovo sve roba i usluge koji se kupuju i prodaju za upotrebu ili potrošnju unutar Evropske unije. Ovo se odnosi na sve faze lanca snabdijevanja: proizvodnju, distribuciju i prodaju krajnjem potrošaču, uključujući kupovina komponentitransport, pakovanje, osiguranje ili otprema.
Iako postoji zajedničko zakonodavstvo na evropskom nivou, svaka država članica definiše svoje vlastite propise. Vrste PDV-a (opća stopa, snižena stopa, super snižena stopa, nulta stopa ili stopa parkiranja) i određene specifičnosti primjene. Za online prodavača to znači da, ovisno o lokaciji potrošača i vrsti proizvoda ili usluge, može biti potrebno primijeniti različiti postotak PDV-a onoj iz njihove zemlje porijekla.
U praksi, za kompanije sa sjedištem u EU, većina prodaje robe unutar Unije podliježe PDV-u, a porez se mora primijeniti u trenutku zemlja potrošnje od klijenta. Naprotiv, izvoz u treće zemlje Ne plaćaju PDV u zemlji porijekla, iako kupac plaća poreze i carine u zemlji uvoza, a prodavac mora zadržati sve dodatna dokumentacija da opravda izuzeće.
Režim online prodaje unutar EU i prag od 10.000 eura
To znače i nova pravila internetski prodavači Neće biti obavezni da se registruju za PDV u svim državama članicama u kojima prodaju svoje proizvode nakon što prekorače stari režim prodaje na daljinu po državama. Na osnovu informacija koje je dostavila Evropska komisija, ove obaveze koštaju kompanije oko 8.000 eura po državi Evropske unije u kojoj prodaju. Komisija procjenjuje da će ovo novo pravilo generirati uštede od 2.3 miliona eura za preduzeća i povećati povrat poreza na 7 miliona eura za države članice.
Ključni element ovog novog okvira je jedinstveni prag od 10.000 eura za svu prekograničnu B2C prodaju unutar EU. Sve dok ukupna prodaja krajnjim potrošačima u drugim zemljama EU ne prelazi tu brojku, trgovac može nastaviti primjenjivati PDV u vašoj zemlji osnivanjaNakon što se prekorači ograničenje, morate primijeniti PDV zemlje odredišta svake prodaje, prilagođavanje cijena, fakturisanje i deklaracije.
U B2B transakcijama, kada je klijent kompanija ili stručnjak sa važećim PDV brojem U drugoj državi članici, isporuke robe smatraju se isporukama unutar zajednice i obično su oslobođene PDV-a u porijeklu, što obavezuje provjeru PDV broja u VIES sistemu i prijavu operacije na odgovarajućim obrascima svake zemlje.
OSS jedinstveni šalter i obrazac 369 za pojednostavljenje usklađenosti
Kako bi se spriječilo da se prodavači moraju registrovati u svakoj zemlji u kojoj prodaju, EU je stvorila sistem OSS sve na jednom mjestu (Sve na jednom mjestu). Ovaj sistem omogućava preduzećima za e-trgovinu da:
- Registrujte se samo jednom u vašoj državi članici identifikacije koristeći posebne obrasce kao što je model 035.
- Prijavi i plati PDV koji odgovara svim zemljama odredišta u jednoj periodičnoj deklaraciji, koristeći modele kao što je model 369.
- Izbjegavajte višestruke poreske registracije, što značajno smanjuje troškovi upravljanja i rizik od grešaka u različitim poreskim sistemima.
Postoji nekoliko OSS shema prilagođenih različitim situacijama: kompanije sa sjedištem u EU, kompanije izvan Evrope koje prodaju potrošačima unutar Unije i shema Uvoz iz IOSS-a za robu niske vrijednosti. U svim slučajevima, deklaracija je u potpunosti elektronska i podnosi se putem elektronskog ureda porezne uprave zemlje identifikacije, koja potom raspoređuje porez među ostalim državama članicama.
Da bi ispravno koristili OSS, dobavljači moraju održavati precizna kontrola vaše prodaje po zemlji, vrsti proizvoda i poreskoj stopi, kao i čuvanje faktura, otpremnica i dokaza o lokaciji kupca. Uobičajena greška je prekoračenje praga od 10.000 € bez prilagođavanja poreskih postavki online trgovine ili registracije u sistem jedinstvenog šaltera na vrijeme.
Operacije s trećim zemljama, digitalne usluge i teritorijalne specifičnosti
Kada e-trgovina prodaje zemlje izvan EUU zemljama poput Velike Britanije, SAD-a ili Latinske Amerike, prodaja se smatra izvozom i obično je oslobođena PDV-a u mjestu porijekla. Međutim, kupac će pretpostaviti porezi na uvoz i tarife koje je utvrdila vaša zemlja, a prodavac mora dostaviti dovoljnu dokumentaciju (transportni dokument, carinsku registraciju, elektronske račune) kako bi dokazao efektivni izlazak robe iz Evropske unije.
Na polju digitalne usluge Za usluge koje se pružaju potrošačima (preuzimanje softvera, automatizirani online kursevi, pretplate, digitalni sadržaj ili web hosting), opće pravilo je da se PDV plaća na zemlja kupca od prvog eura u mnogim slučajevima, tako da dobavljač mora primijeniti stopu PDV-a koja odgovara državi prebivališta korisnika i usmjeriti poravnanje kroz jedinstveni šalter, slično kao kod trgovine robom.
Vrijedi imati na umu da na teritorijama kao što su Kanarska ostrva, Ceuta i Melilla PDV se ne primjenjuje; umjesto toga, primjenjuju se lokalni porezi (IGIC i IPSI). Za online trgovine sa sjedištem u kontinentalnoj Španiji ili na Balearskim ostrvima, prodaja potrošačima u tim područjima se u poreske svrhe tretira kao transakcije sa odvojenim teritorijama, što zahtijeva fakturisanje bez PDV-a i pridržavanje specifičnih carinskih procedura u svakom slučaju.
Zahvaljujući ovoj kombinaciji usklađena pravila Na evropskom nivou, putem sistema kao što su OSS/IOSS i zajedničkih pragova, EU ima za cilj smanjenje prevara, uravnoteženje konkurencije između evropskih i kompanija izvan EU, a istovremeno pružanje jasnijeg i jednostavnijeg okvira za online prodavačima za proširenje poslovanja unutar i izvan granica EU.